Добрый день. Давайте по порядку в хронологической последовательности.
1. Налог платится с суммы дохода.
2. При этом доход можно уменьшить на расход связанный с образованием дохода: (7-3)*13%
3. И вот полученную цифру можно уменьшить на сумму вычета за покупку, если право на использование такого вычета у Вас имеется.
Например. В вашем случае налог составит 520 т.р. Эту цифру можно уменьшить на 260 т.р. за счет вычета за покупку квартиры за 3 м.р. или за счет вычета за покупку следующей квартиры. При этом, если будете использовать для вычета следующую покупку - она обязательно должна быть в этом налоговом периоде и обязательно приобретение жилого помещения с оформленным правом собственности.
В вашем вопросе есть некоторая неясность важных факторов, поэтому комментарий выше только общий. Возможно из-за в наличия дополнительной информации (например, совместная собственность супругов, ипотека) комментарий будет более содержательным и полезным в плане сэкономить на налогах.
И имейте ввиду, что без Вашего участия считаться будет только то, что Вы должны заплатить. Все вычеты и плюшки носят только заявительный характер: не заявил, не получил, плати по полной.

1. Наталья, если ничего не делать и не заявлять по собственной инициативе, тогда по умолчанию возникает налог с 7 миллионов (со всего дохода физ. лица. 7 млн.*13% = много).
2. Но если заявить вычет по расходам, то возникает налог с 4 миллионов (7-3=4*13%= 520 000 рублей к оплате. Существенно меньше, но всё равно не мало).
3. Если к вычету по расходам заявить ещё и покупной вычет с лимитом в два миллиона (если не использовали ранее, ибо позволяется один раз в жизни), тогда налог можно уменьшить ещё, а точнее в два раза (520 000 - 260 000 = 260 000 к уплате. Это уже не плохо, но если есть супруг, покупалось в браке, погашали ипотеку и т.д., то и эту сумму можно уменьшить или свести на ноль.
Полностью согласен с коллегами. Единственное, что позволю себе небольшую поправку по части покупки в одном налоговом периоде. Если налогоплательщик хочет использовать покупной вычет, то покупка в 2021 за три миллиона уже позволяет применить данный вычет и не иметь привязки с новой покупкой в одном налоговом периоде. Если речь идёт о супругах и нужно заявить два вычета по два миллиона, тогда - да, необходимо в том же году добрать недостающий миллион с новой покупки.

Здравствуйте! Возможно , если (чувствуете почему так - потому что в налогообложении не бывает мелочей) раньше не использовали вычет при покупке, то будет так: 1) сначала используете вычет при продаже на сумму расходов, связанных с приобретением этих доходов (7-3 млн) = 4 млн 2) далее используете вычет при покупке этой квартиры в 2021 г. на обоих супругов распределяя его как удобно - либо 1,5 и 1,5, либо 2 и 1 на каждого и тд. Получается 4-3 = 1 млн налогооблагаемая база. за 2023 год 3) про покупке новой квартиры в этом году добираете остаток вычета с покупки (либо с каждого из супругов по 0,5, либо с кого-то одного остаток 1). Итого 1-1= 0. Базы нет, налога к уплате нет. Но нужно все очень правильно сделать.
А может у Вас еще ипотека была или будет… или еще что. А так срок безналоговой продажи для общих случаев составляет 5 лет, а не 3 года, как указываете в вопросе. Удачной арифметики в сделках!

Налог от продажи будет рассчитан так (сумма продажи - сумма покупки) *0,13.
Если вы в этом же налоговом периоде совершаете покупки и при этом не использовали ранее налоговый вычет (2 000 000), то на этот вычет можно уменьшить налогооблагаемую базу, тогда налог будет считаться (сумма продажи - сумма покупки - сумма вычета (не более 2 млн)) * 0,13

спасибо за ответ, на счет налогового вычета это понятно, вопрос с какой суммы платить налог, с полной суммы или вычитать стоимость покупки и продажи

Наталья, можно оптимизировать налоги за счет вычета по расходам на приобретение и если еще не пользовались , то за счет "покупного" вычета. И раз вы используете мн. число -"купили", то предположу, что речь идет о супругах.
Нужно чуть больше информации для грамотной консультации.